간편장부 대상자라면 기부금 공제를 받을 수 있는 방법을 알고 계십니까? 기부금 공제는 사업자의 세금 부담을 줄여주는 좋은 제도입니다. 이 글에서는 간편장부 대상자의 정의와 조건, 기부금 공제의 의미와 종류, 기부금 세액공제를 받는 방법과 한도, 예시 등에 대해 알아보겠습니다.
1. 간편장부 대상자란 누구인가?
간편장부 대상자의 정의와 조건
간편장부 대상자는 사업자 중에서도 특정한 조건을 만족하는 사람을 말합니다. 간편장부 대상자는 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.
- 당해연도 신규로 사업을 개시한 사업자
- 직전연도 수입금액이 업종별로 정해진 일정금액에 미달하는 사업자
간편장부 대상자는 일반적인 장부보다 간단하게 작성할 수 있으며, 세무조정을 하지 않아도 됩니다. 또한, 간편장부 대상자는 기부금을 필요경비로 산입할 수 있을 뿐만 아니라, 기부금 세액공제도 받을 수 있습니다 . 이에 대해서는 다음 소제목에서 자세히 설명하겠습니다.
간편장부 대상자의 장부 작성 방법
간편장부 대상자는 장부를 작성할 때 다음과 같은 방법을 따릅니다.
- 매일 매출액과 매입액을 기록합니다.
- 매출액은 세금계산서나 현금영수증을 발급받은 경우에는 그 금액을, 발급받지 못한 경우에는 실제로 받은 금액을 기록합니다.
- 매입액은 세금계산서나 현금영수증을 발급받은 경우에는 그 금액을, 발급받지 못한 경우에는 실제로 지출한 금액을 기록합니다.
- 매출액과 매입액의 차액이 수입금액이 됩니다.
- 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 소득금액이 됩니다.
- 필요경비는 사업과 관련된 비용을 말하며, 기부금도 필요경비로 산입할 수 있습니다.
간편장부 대상자는 장부를 작성할 때 세무조정을 하지 않아도 됩니다. 세무조정이란, 장부상의 소득과 실제 소득이 다른 경우에 그 차이를 조정하는 과정을 말합니다. 예를 들어, 세금계산서나 현금영수증을 발급받지 못한 경우에는 장부상의 소득이 실제 소득보다 적게 나타날 수 있습니다. 이런 경우에는 세무조정을 통해 장부상의 소득을 실제 소득과 일치시켜야 합니다. 하지만, 간편장부 대상자는 세무조정을 하지 않아도 되므로, 장부 작성이 간편해집니다.
2. 기부금 공제란 무엇인가?
기부금 공제의 의미와 목적
기부금 공제란, 사업자가 기부금을 지출한 경우에 세금을 줄여주는 제도를 말합니다. 기부금 공제는 사회적 약자나 공익적 목적을 위해 기부를 하도록 장려하는 목적이 있습니다. 기부금 공제는 필요경비 산입 방식과 세액공제 방식이 있습니다. 이 두 가지 방식의 차이점에 대해서는 다음 부제목에서 설명하겠습니다.
기부금 공제의 종류와 차이점
필요경비 산입 방식
필요경비 산입 방식은 기부금을 필요경비로 산입하여 소득금액을 줄이는 방식입니다. 소득금액이 줄어들면 세금도 줄어들게 됩니다. 필요경비 산입 방식은 다음과 같은 특징이 있습니다.
- 간편장부 대상자와 일반장부 대상자 모두 적용할 수 있습니다.
- 기부금을 지급한 단체가 국세청장이 고시한 기부금단체에 해당하지 않아도 됩니다.
- 기부금을 지급할 때 세금계산서나 현금영수증을 발급받아야 합니다.
- 기부금의 한도는 수입금액의 100% 이내입니다.
세액공제 방식
세액공제 방식은 기부금으로부터 종합소득 산출세액의 일정 비율을 공제해주는 방식입니다. 산출세액이 줄어들면 세금도 줄어들게 됩니다. 세액공제 방식은 다음과 같은 특징이 있습니다.
- 거주자에게만 적용할 수 있습니다. 비거주자는 적용할 수 없습니다.
- 기부금을 지급한 단체가 국세청장이 고시한 기부금단체에 해당해야 합니다.
- 기부금을 지급할 때 세금계산서나 현금영수증을 발급받거나, 기부금영수증을 발급받아야 합니다.
- 기부금의 한도는 종합소득금액의 5% 이내이고, 기부금액의 25% 이내입니다.
- 공제율은 15%입니다.
3. 간편장부 대상자가 기부금 세액공제를 받는 방법
기부금 세액공제를 받을 수 있는 기부금단체 확인하기
기부금 세액공제를 받으려면, 기부금을 지급한 단체가 국세청장이 고시한 기부금단체에 해당해야 합니다. 기부금단체는 다음과 같은 종류가 있습니다.
- 국가, 지방자치단체, 국제기구 등 공익법인
- 사회복지법인, 사회복지시설, 사회복지단체 등 사회복지법에 따른 기관
- 교육법인, 학교법인, 교육기부재단 등 교육법에 따른 기관
- 문화예술법인, 문화예술단체, 문화예술기금 등 문화예술진흥법에 따른 기관
- 과학기술법인, 과학기술단체, 과학기술기금 등 과학기술기본법에 따른 기관
- 환경보전법인, 환경보전단체, 환경보전기금 등 환경보전법에 따른 기관
- 체육법인, 체육단체, 체육기금 등 체육법에 따른 기관
- 종교법인, 종교단체, 종교기금 등 종교법에 따른 기관
- 기타 국세청장이 고시한 기관
기부금단체의 목록은 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있습니다. 기부금을 지급할 때, 기부금단체에 해당하는지 확인하고, 기부금영수증을 발급받아야 합니다.
기부금 영수증 발급받기
기부금을 지급할 때, 세금계산서나 현금영수증을 발급받거나, 기부금영수증을 발급받아야 합니다. 기부금영수증은 기부금단체가 기부자에게 발급하는 영수증으로, 기부금 세액공제를 받기 위한 증빙서류입니다. 기부금영수증에는 다음과 같은 내용이 포함되어야 합니다.
- 기부금단체의 명칭과 주소
- 기부자의 성명과 주민등록번호
- 기부금의 금액과 날짜
- 기부금단체의 대표자의 인감
기부금영수증은 종이 형태로 발급받을 수도 있고, 전자 형태로 발급받을 수도 있습니다. 전자 형태로 발급받은 경우에는, 기부금영수증을 출력하거나, 스마트폰이나 컴퓨터에 저장해두어야 합니다.
종합소득 과세표준 확정신고 하기
기부금 세액공제를 받으려면, 종합소득 과세표준 확정신고를 해야 합니다. 종합소득 과세표준 확정신고란, 거주자가 해당연도에 얻은 모든 소득을 합산하여 과세표준과 세액을 계산하고, 세무서에 신고하는 것을 말합니다. 종합소득 과세표준 확정신고는 다음과 같은 방법으로 할 수 있습니다.
- 인터넷 홈택스를 통해 온라인으로 신고하기
- 세무서나 세무대리인에게 방문하여 신고하기
- 우편으로 신고서를 보내기
종합소득 과세표준 확정신고를 할 때, 기부금영수증을 첨부하고, 기부금액을 신고해야 합니다. 기부금액은 종합소득 과세표준 신고서의 기부금란에 기재하면 됩니다.
기부금 세액공제의 한도와 예시
기부금 세액공제의 한도는 다음과 같습니다.
- 종합소득금액의 5% 이내
- 기부금액의 25% 이내
기부금 세액공제의 예시는 다음과 같습니다.
- A 거주자가 2023년에 1,000만원의 기부금을 지급하였고, 종합소득금액이 5,000만원이라고 가정합니다.
- 기부금 세액공제의 한도는 종합소득금액의 5%인 250만원과 기부금액의 25%인 250만원 중 작은 금액인 250만원입니다.
- 기부금 세액공제액은 한도액인 250만원에 15%를 곱한 37.5만원입니다.
- A 거주자는 종합소득 산출세액에서 37.5만원을 공제받을 수 있습니다.
간편장부 대상자라면 기부금 세액공제를 받을 수 있는 방법을 알아보았습니다. 기부금 세액공제는 사업자의 세금 부담을 줄여주고, 사회적 약자나 공익적 목적을 위해 기부를 하도록 장려하는 좋은 제도입니다. 간편장부 대상자는 기부금을 필요경비로 산입할 수 있을 뿐만 아니라, 기부금 세액공제도 받을 수 있으므로, 이를 잘 활용하시기 바랍니다.